Overige baten en lasten

Pitch

Op dit taakveld worden de overige lasten en baten verantwoord. Dit zijn onder andere diverse stelposten die niet direct aan een taakveld kunnen worden toegerekend. Zoals de stelpost voor de CAO-verhoging (met een nadeel van € 2,4 miljoen) en een stelpost voor van tegenvallende energieprijzen (met een voordeel van €1,8 miljoen). Maar ook een aantal bijdragen van andere overheden zijn op dit taakveld verantwoord.

Detail

Concern stelposten.
Concernstelposten zijn administratieve begrotingsposten die technisch van aard zijn met een saldo van €3,9 miljoen. Dit betreft:
- € 2,4 miljoen nadeel compensatie CAO
- € 0,8 miljoen voordeel onderbesteding voorgenomen uitbreiding formatie
- € 1,8 miljoen voordeel prijsindex
- € 1,4 miljoen voordeel niet te realiseren overhead risico-uren
- € 0,5 miljoen voordeel bijdrage algemene dienst aan de grondexploitaties
- € 0,5 miljoen voordeel rente treasury
- € 0,8 miljoen voordeel ontvangen subsidies medeoverheden
- € 0,5 miljoen voordeel vrijval voorziening belastingdebiteuren

Risico uren
Een deel van de gemeentelijke loonkosten zijn op voorhand niet direct toerekenbaar aan taakvelden. Dit is elk jaar zo, omdat wij op voorhand niet weten op welke projecten en in welke mate inzet (uren) gepleegd moeten worden. Het biedt ons tevens een bepaalde mate van flexibiliteit. Deze kosten moeten gedurende het jaar wel toegerekend worden aan taakvelden of daaraan gerelateerde projecten. Voor 2023  hebben wij een nadeel van € 3,3 mln. € 1,4 miljoen hiervan is begroot onder een concern stelpost (vorige kopje). Het overige nadeel is €1,9 mln.

De €1,9 mln wordt in de eerste plaat verklaard doordat wij veel extern hebben moeten inhuren, bovenop de bestaande formatie. Dit is gedaan om de projecten te bemensen en op tijd te realiseren. Het prijsverschil tussen de mensen in loondienst en deze externe inhuur komt op dit taakveld tot uitdrukking. Dit veroorzaakt een nadeel van € 0,5 mln. In de tweede plaats zijn er in 2023 meer werkzaamheden verricht voor projecten van de algemene dienst of overige werkzaamheden dan begroot. Deze oorzaak leidt tot een nadeel van € 1,1 mln. Tenslotte is de verwachte inzet voor de vervangingsprojecten in de openbare ruimte hoger dan de dekking vanuit een opslag over het budget 2023. Dit leidt tot een nadeel in 2023 van € 0,3 mln.

Technische correcties
Onder dit taakveld worden PPS'en Wegener en Schatkamer van Zuid financieel-administratief verantwoord. De verrekeningen die hierbij horen, zijn voor de gemeente per saldo van baten en lasten nul.

Met het vaststellen van het MPG 2023 is de verrekening van het erfpachtcomplex tussen het Vastgoedbedrijf en Grondbedrijf komen te vervallen met ingang van 2024. In de meerjarige begroting van het Grondbedrijf was deze opbrengst nooit begroot. Het wegvallen van het doorbelasten van deze opbrengsten bij het Vastgoedbedrijf leidt daarmee tot een eenmalig voordeel in 2024.

Regiodeal
De gemeente Apeldoorn is kassier van de gelden van de Regiodeal en beheert deze voor het Rijk en de provincie Gelderland. Deze bedragen zijn dan ook niet in de begroting van de gemeente geraamd. Besloten is om deze bedragen alsnog via de exploitatierekening van de gemeente te verantwoorden.

Saldo kostenplaats salarissen.
Dit betreft de onder- en overschrijdingen van de kostenplaatsen waarop de salarissen worden verantwoord. De saldi van die kostenplaatsen worden vervolgens met de Reserve Bedrijfsvoering verrekend. Het saldo van baten en lasten komt uit op €0,8 miljoen.

Verzekeringen
De premies van de verzekeringen zijn hoger dan waar in de begroting rekening mee is gehouden.

Loonkosten taakveld omgevingsvergunning
Na-ijl-effect van verminderde aanvragen omgevingsvergunningen vanuit de corona periode.

Stikstofrisico
Zoals gemeld in de paragraaf weerstandsvermogen van de Jaarrekening 2022 werd destijds een stikstofrisico voorzien. Op grond van nader onderzoek hierop nemen we dit risico als verlies in deze jaarrekening.

Overig
Overige verschillen bestaan uit diverse niet nader toegelichte kleine posten.