Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 25 januari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 8,5 mln.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevindingen
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede
de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde
grens.
De geconstateerde afwijkingen zijn opgenomen in onderstaande tabel.
Begrotingscriterium | |
|---|---|
1A. Overschrijding lasten programma’s | € 8,7 mln |
1B. Overschrijding investeringsbudgetten | € 1,1 mln |
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | - |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld | - |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | € 9,8 mln |
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid zoals opgenomen in de Financiële Verordening 2023 van de gemeente Apeldoorn en daarmee vooraf als acceptabel is geduid | € 9,8 mln |
5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden | - |
Voorwaardencriterium | |
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | € 8,0 mln |
Onrechtmatige toekenning van Energietoeslag | € 0,5 mln |
M&O criterium | |
Terugvorderingen binnen het Maatschappelijk Domein | € 0,5 mln |
Begrotingscriterium
De overschrijding van begrote lasten alsmede de overschrijding van investeringskredieten (in totaal € 9,8 mln.) passen binnen de uitzonderingen zoals deze zijn opgenomen in de Financiële Verordening 2023 van de gemeente Apeldoorn en zijn daarmee acceptabel. Dit betreffen bijvoorbeeld begrotingsoverschrijdingen die reeds eerder gemeld zijn aan de Raad, waarbij de hogere kosten gedekt worden door direct gerelateerde hogere opbrengsten of waarbij sprake is van onvoorziene situaties. Wij verwijzen naar de programmaverantwoording in het jaarverslag alsmede naar de Paragraaf Investeringen voor een uitgebreide toelichting.
Paragraaf bedrijfsvoering
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie
opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook
beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te
voorkomen.