Jaarrekening

Voorziening bovenwijks / sociaal deficit / landschapsversterking (toename € 0,7 miljoen)
De voorziening wordt gevoed door bijdragen van particuliere ontwikkelaars, zowel bedrijven als
burgers. De bijdragen zijn overeengekomen in anterieure contracten. Deze overeenkomsten, ook wel AC-overeenkomsten genoemd, zijn ontstaan na verruiming van de Wet op de Ruimtelijke Ordening (WRO) in 2008. Deze wet biedt gemeenten de mogelijkheid om kosten in het domein van de ruimtelijke ordening te verhalen op (particuliere) ontwikkelaars. Dit kostenverhaal is gebaseerd op het grondbeleid dat de gemeente sinds 2012 voert ten aanzien van bijdragen in gebiedsoverstijgende kosten, bijdragen sociaal deficiet en bijdragen landschapsversterking. De voorziening bovenwijkse voorzieningen neemt toe met € 891.000.

Naar aanleiding van de besluitvorming inzake de nota reserves en voorzieningen zijn de voorzieningen sociaal deficiet en landschapsversterking opgeheven.
Het resterend saldo sociaal deficiet (€ 159.000) wordt ingezet in het kader van de kaderwijziging grex en worden ingezet binnen de projecten van Stadmaken.
De bijdragen van Landschapsversterking (€ 47.000) worden ingezet als budget bij het programma Veluwe, deelproject gebiedsontwikkeling GEUS. Ambitie van het programma is: “Een leefbare en vitale enclave, waarin sociaaleconomische en maatschappelijk wensen en ontwikkelingen in evenwicht zijn met een gezond wateren bodemsysteem en een robuuste natuur”.

Voorziening groot onderhoud stadhuis (afname < € 0,1 miljoen)
Er is een MJOP opgesteld voor het Stadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt. De jaarlijkse storting in de voorziening is bepaald op basis van het MJOP.

Voorziening onderhoud Post Zuid (toename < € 0,1 miljoen)
Er is een MJOP opgesteld voor Post Zuid. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt. De jaarlijkse storting in de voorziening is bepaald op basis van het MJOP.

Voorziening onderhoud Post Noord (afname < € 0,1 miljoen)
Er is een MJOP opgesteld voor Post Noord. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt. De jaarlijkse storting in de voorziening is bepaald op basis van het MJOP.

Voorziening onderhoud raadhuis (nieuw, toename < € 0,1 miljoen
Er is een MJOP opgesteld voor het Raadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, binnen schilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt. In 2023 is de bijbehorende voorziening BV00052 ingericht en is de jaarlijkse storting in de voorziening berekend op basis van het MJOP.

Voorziening vorderingen/zaken onder de rechter (nieuw, toename € 1,9 miljoen)
Voor deze categorie is een voorziening getroffen van € 1.877.000.

Voorziening Huisvuilrechten (afname € 0,1 miljoen)
De voorziening huisvuilrechten is een voorziening om fluctuaties in de baten en lasten van de inzameling van huishoudelijk afval op te vangen zodat ongewenste schommelingen in het tarief van de afvalstoffenbelasting worden afgevlakt. De voorziening wordt gevoed met baten als gevolg van afvalstoffenheffing en baten welke worden verkregen doordat gesorteerd afval als grondstof wordt aangeboden. Aan de voorziening worden kosten onttrokken welke moeten worden gemaakt voor het inzamelen van het afval, kosten voor de invordering van de afvalstoffenheffing en kosten voor toezicht op het gedrag van de burgers van gemeente Apeldoorn.

Voorziening Egalisatie Bouwleges (afname € 0,6 miljoen)
Deze egalisatievoorziening waarborgt continuïteit in tariefstelling bouwleges. De voorziening kent jaarlijks één mutatie door het storten of onttrekken van het verschil tussen de legesopbrengst Omgevingsvergunning, activiteit bouwen en de kosten die gemoeid zijn met het proces van vergunningverlening van de Omgevingsvergunning, activiteit bouwen.

Voorzieningen riolering (toename € 0,8 miljoen)
Deze voorziening is conform de BBV-voorschriften in 2014 ingesteld om de kosten te betalen van vervanging en groot onderhoud. Elk jaar wordt een bedrag in de voorziening gestort op grond van het gemeentelijk rioleringsplan. En elk jaar wordt het bedrag dat daadwerkelijk nodig is om de kosten van groot onderhoud en vervanging te betalen, uit de voorziening gehaald. We kennen de volgende drie rioleringsvoorzieningen: voorzieningen groot onderhoud WRP, spaar- en egalisatievoorziening WRP en de voorziening (vervangings)investeringen WRP.

Voorziening Exploitatie Begraafplaatsen (afname < € 0,1 miljoen)
De gemeente exploiteert een vijftal begraafplaatsen. Deze exploitatie bestaat enerzijds uit de kosten rond uitgifte en onderhoud en anderzijds uit de jaarlijkse opbrengsten. Schokeffecten worden opgevangen door middel van de voorziening.

Voorziening verlofsparen (storting € 0,6 miljoen)
In de CAO van 2022 is vastgesteld dat er afspraken zijn gemaakt over de mogelijkheid van verlofsparen en het harmoniseren van bovenwettelijk verlof. Door middel van het instellen van een voorziening verlofsparen wordt jaarlijks een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de (toekomstige) verplichting.
De voorziening heeft een technisch karakter, omdat deze voortvloeit uit wettelijke regelgeving. Aan het einde van het jaar wordt op basis van een opgave van de afdeling P&O bepaald hoe hoog de voorziening moet zijn. De gespaarde verlofuren worden tegen het voor dat jaar geldende uurtarief behorende bij de salarisschaal van de medewerker gestort in de voorziening.

Voorziening APPA (storting < € 0,1 miljoen)
APPA (Algemene wet Pensioen- en uitkeringswet Politieke Ambtsdragers) regelt de pensioenen en sociale zekerheid van politieke ambtsdragers. Aangezien dit inhoudelijk complexe materie betreft, is de APPA jarenlang extern ondergebracht bij Loyalis en later bij ASR. Hierbij is de pensioenopbouw ( en het overlijdensrisico) bij ASR verzekerd en werd door de gemeente Apeldoorn geen voorziening getroffen.
De uitvoering van de wet APPA is echter voor de pensioenmaatschappijen te veel een, niet rendabele, nichemarkt, wat ertoe heeft geleid dat ASR het contract met veel deelnemende gemeenten per 1-1-2022 heeft opgezegd. De consequentie hiervan is dat de pensioenopbouw voor wethouders terug naar de gemeenten is gekomen. Visma Idella, leverancier van onder andere pensioensoftware, is onze administratieve uitvoerder voor de opbouw en later uitbetaling van pensioenen. De bij ASR gevormde voorziening is teruggehaald naar de gemeente. Het hiervoor opgevoerde beleggingsfonds onder financiële vaste activa is als gevolg hiervan vervallen.

Voor het bepalen van de voorziening is een actuariële berekening gemaakt om de toekomstige verplichtingen te bepalen. Hierbij zijn de volgende grondslagen gehanteerd:
 - Berekeningsdatum : 31 december 2023
 - Rekenrente : 3,16%
 - Sterftetafel : GBM/GBV 2016-2021 met leeftijdsterugstellingen (m/v 5/1 of v/m 3/3)
 - Indexatie: 3,03%

Voorziening schenking kinderboerderij (afname € 0,1 miljoen)
Deze voorziening is opgeheven, omdat de geplande activiteiten zijn gerealiseerd. De voorziening wordt daarom opgeheven.

Voorziening Vastgoedbedrijf (toename € 0,4 miljoen)
In 2023 is in totaal € 1,3 miljoen toegevoegd aan de voorziening en is € 0,9 miljoen onttrokken aan de voorziening.
In het jaarlijks onderhoudsbudget is inmiddels onvoldoende financiële ruimte beschikbaar om op basis van het geactualiseerde MJOP het benodigd voorzieningenonderhoud - via een jaarlijkse storting – volledig af te dekken. Dit onder meer als gevolg van  het feit dat in lijn met de nieuwe Financiële Verordening 2023 gedeeltelijke vervangingen in gebouwen gezien wordt als (groot) onderhoud in plaats van als investering. Dekking daarvoor is aanwezig in de stelpost kapitaallasten vervangingsinvesteringen Vastgoedbedrijf. Deze stelpost neemt in de loop der jaren toe, maar in de eerste 10 jaar kan deze de gevraagde dotatie aan de onderhoudsvoorziening nog niet geheel afdekken. Om dit op te kunnen vangen is het instellen van een egalisatiereserve voor een bedrag van € 6 miljoen nodig. Een nadere toelichting is opgenomen in de paragraaf Vastgoed.

Voorziening achterstallig onderhoud vastgoed (afname € 0,1 miljoen)
Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op noodzakelijk herstel aan de watermolen en tegengaan van de onderpoeling voor de Wenumse Watermolen. Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 750.000. De werkzaamheden worden in 2023/2024 uitgevoerd.
In 2023 is € 106.000 onttrokken.

Voorziening bodemsanering Holthuis (afname < € 0,1 miljoen)
Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op een verplichte bodemsanering aan het Holthuis. Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 425.000. De werkzaamheden worden in 2023/2024 uitgevoerd. In 2023 is € 35.000 onttrokken voor onderzoeken en interne begeleiding.

Voorziening verliesgevende grondexploitaties (afname € 3,3 miljoen)
De voorziening verliesgevende grondexploitaties is een waardecorrectie op de actief post voorraden, onderdeel bouwgrond in exploitatie. Om die reden wordt deze voorziening onder deze post aan de activazijde van de balans opgenomen en toegelicht in de toelichting van de balans. Wanneer de voorziening echter groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder voorzieningen te worden gepresenteerd. Ultimo 2023 betreft dit € 10,0 miljoen.

Voorziening tijdelijke flexwoningen (nieuw, toename € 0,7 miljoen)
Conform raadsbesluit 12 oktober 2023 is een voorziening gevormd voor 84 tijdelijke flexwoningen. Het betreft een bijdrage in de verplaatsingskosten (€ 650.000) en de bouwrijpkosten/leges (€ 120.000) voor de locatie van de tweede termijn (na 15 jaren).

Voorziening groene compensaties (nieuw, toename € 0,9 miljoen)
De voorziening kent twee doelen:
1. Om nieuwe bomen aan te planten als gevolg van het kappen zonder vergunning in de witte gebieden
2. Overgenomen verplichtingen om bos- en natuur te compenseren;
Als gevolg van projecten die indieners verplichten tot het betalen van een bedrag voor bos- en groencompensatie ontvangt de gemeente tussentijds bedragen. De kosten van de aanleg worden bekostigd middels een onttrekking uit deze voorziening.

Deze voorziening betreft een omzetting van de voormalige reserve Groene Compensaties.
De bijdragen vanuit de overgenomen verplichtingen (derden of gemeente zelf) dienen besteed te worden aan de aanleg van nieuwe natuur en of bos. Op basis van dit verplichtende karakter is bij de nieuwe nota reserves en voorzieningen voorgesteld om de reserve om te zetten naar een voorziening ‘Groene compensaties’.